近日，中國證監會官網刊登了2024年第一份行政處罰決定書，主要涉及瑞華會計師事務所（簡稱瑞華所）及相關責任人員。

瑞華所在審計康得新2015年至2017年年度財務報表時，違反相關執業準則的規定，未能履行勤勉盡責義務。

證監會指出當事人存在以下違法事實。

第一，經證監會另案查明，康得新2015年至2017年年度報告存在虛增營業收入、利潤總額等虛假記載行為。

瑞華所為康得新2015年至2017年年度財務報表提供審計服務，均出具了標準無保留意見的審計報告，江曉、邱志強、鄭龍興為相關審計報告的簽字註冊會計師。各年度審計業務收入均為1981132元，共計收取5943396元。

第二，瑞華所2015年至2017年風險評估程式審計底稿顯示，銀行存款、營業收入、應收賬款、營業成本均屬於“由於舞弊導致的重大錯報風險科目”，“舞弊導致重大錯報風險”的程度為“高”，“導致財務報表重大錯報的可能性”為“大”。2015年營業收入、應收賬款、存貨等科目還屬於僅通過實質性程式無法應對的重大錯報風險。在2015年至2017年審計中，瑞華所確定的集團層面實際執行的重要性水準分別為4200萬元、5500萬元、7500萬元。

此外，瑞華所分別在對康得新2015年、2016年、2017年年度財務報表審計時，未勤勉盡責，出具的報告存在虛假記載。

證監會認為，瑞華所在審計康得新2015年、2016年、2017年年度財務報表時，違反相關執業準則的規定，未能履行勤勉盡責義務，違反2005年《證券法》第一百七十三條的規定，構成2005年《證券法》第二百二十三條“證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的檔有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。直接負責的主管人員為在相關年度審計報告上簽字註冊會計師江曉、邱志強、鄭龍興。

證監會指出，根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據2005年《證券法》第二百二十三條的規定，證監會決定：一、責令瑞華會計師事務所（特殊普通合夥）改正，沒收業務收入5943396元，並處以罰款11886792元；二、給予江曉、邱志強警告，並分別處以10萬元罰款；三、給予鄭龍興警告，並處以6萬元罰款。

來源：中國證監會